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又一波减税利好!酒店、美发、旅游行业的老板都要笑了

发布时间:2019-12-08 19:02:06 人气:2615

自今年年初以来,减税和减费的“红包”给大多数市场参与者和工人带来了实实在在的金钱和白银。

10月8日,财政部和国家税务总局发布公告称,国内服务业的纳税人比例将从10%提高到15%。这项政策将实施到2021年底。这项政策将影响我们日常生活的许多方面,如旅游、餐饮、医疗等服务,都在优惠待遇的范围内。

哪些行业会受益

在理解这项政策之前,先看看增值税是如何计算的。

中国增值税采用世界上普遍使用的减税方法,即根据销售的商品或服务的销售额,按规定税率计算销售税,然后扣除获得商品或服务时支付的增值税,即进项税。差额是增值部分的应纳税额。这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

10月8日,财政部、国家税务总局正式发布《关于明确生活服务业增值税计提和抵扣政策的公告》,明确从2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活服务业纳税人计提当期可抵扣进项税额的15%,并抵扣应纳税额(以下简称“15%计提和抵扣政策”)。

但是,根据此前发布的《关于深化增值税改革的公告》,从2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产生活服务纳税人在当期可抵扣进项税额中增加10%,以抵扣应纳税额。公告明确表示,10%的上调和15%的下调将有效减轻生活服务业的税收负担。

生活服务业是指哪些行业?

根据《销售服务、无形资产和房地产说明》(财水[发〔2016〕36号)的要求,生活服务包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等行业。居民日常服务包括市容和市政管理、家政、婚礼、养老、殡葬、护理和护理、抢险救灾、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、洗浴、洗染、摄影和印刷等。

国家税务总局副局长孙瑞彪在国家新办召开的新闻发布会上解释说,在增值税16%和10%同时下调的情况下,适用6%税率的生产生活服务业纳税人的税负可能会因进项税的下调而增加。经过反复研究计算、综合比较和多维论证,财政部和国家税务总局最终决定实行10%抵扣进项税额的政策。

孙瑞彪解释说,增值税的基本原则是“随征随扣”,允许特定纳税人在本期内再增加10%的扣除额,这是虚拟计算的。因此,这项津贴的实质是税收优惠,这是为了有效减轻适用6%税率的纳税人的税务负担而专门颁布的临时优惠政策。

国家税务总局减税办公室执行副主任、收入计划与会计司司长蔡黎姿此前表示,深化增值税改革是今年实施大规模减税和减费的“亮点”,主要包括减税的主要措施和扩大抵扣、增加抵扣、保留抵扣和退税三项配套措施。今年4月至6月,邮政、电信、现代服务业和生活服务业共实现减税204亿元,受益于三项配套措施。

可以扣除多少税

以某酒店为例,酒店甲为一般增值税纳税人,假设其2019年4月住宿服务销售额为50万元,产品税为13万元,增值税专用发票上注明的进项税为10万元,转入房地产的进项税为1万元,本期可抵扣进项税总额为11万元。因此,根据以前的规定,应计扣除比例为10%,酒店a可应计扣除金额为110,000× 10% = 11,000元。

酒店甲4月份的产品税为13万元,进项税为11万元,4月份应纳税额为2万元,大于零,大于目前的免赔额加11000元。因此,当月实际缴纳的增值税为20,000-11,000 = 9,000元。

根据新规定,应计扣除比例提高到15%,酒店可计扣除金额为11万× 15% = 16,500元,当月实际缴纳的增值税为20,000-16,500 = 3,500元。

相比之下,这家酒店将在10月前缴纳9000元的增值税。根据新规定,增值税将降至3500元。

相关的影响是什么

这项减税政策有什么影响?服务价格会降低吗?

在刚刚过去的国庆假期中,国内酒店和机票价格与去年同期相比有不同程度的下降。根据Qunar.com发布的数据,今年中国酒店的平均价格为每晚353元,比2018年的平均价格下降了24.9%。国内航班预订的平均裸机票价为837.32元,比去年同期下降了近50元。

这是否与生活服务业的扣减有关?北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红告诉记者,自4月份以来,生活服务行业的收入可以抵扣,而国庆期间生活服务价格有两种可能下降。一是与市场需求相关的市场因素,即企业被迫降价以刺激消费。另一种可能性是,企业的税收负担将会减轻,从而让消费者的利润进一步刺激销售。

李徐红进一步告诉记者,生活服务业关系到民生。这类企业覆盖广泛的领域,其活力有利于稳定市场和提供更好的服务。此外,大多数服务业都是劳动密集型企业。增加他们的扣除额将减轻负担,有助于吸收普通劳动力,解决就业问题,并增强生活服务业的可持续性。从长远来看,生活服务的价格有望降低,为老百姓提供更好的便利。

中国政法大学财税法律研究中心主任石郑文认为,2019年政府工作报告指出,深化增值税改革,保持6%的税率不变,但通过采取增加生产和生活服务行业的税收减免等配套措施,确保各行业的税负只会减少而不会增加, 在转型期制定这一政策有利于减轻生活服务企业的税收负担,对促进民生、稳定市场、扩大消费具有重要意义。

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